¿Tienes una empresa y todavía no conoces todos los tipos de auditoría que existen? En cualquier negocio, por muy sencillo que sea, se hacen necesarios los métodos de auditoría cuyo objetivo es conseguir la máxima transparencia en relación a las políticas financieras y económicas de la empresa frente a la sociedad.
En concreto, la Ley de Auditoría de Cuentas (LAC) considera este sistema como la actividad dirigida a la revisión y verificación de todas las cuentas anuales de la empresa además de otros estados financieros y documentos contables, entre otros detalles, según el artículo 1.2.
Sin embargo, aunque tradicionalmente las empresas hablen de “auditoría” la realidad es que existen muchos tipos, en función del tipo de resultado que queremos obtener a través de ella. A continuación, analizaremos algunas de las características más frecuentes de las auditorías.
Características de las auditorías
Aunque como en todo hay excepciones, en primer lugar, la auditoría debe desarrollarse conforme a las normas de contabilidad que se aceptan por acuerdo de forma generalizada.
Teniendo en cuenta la Ley española, se deberán tener como referencia lo estipulado en la Ley de Sociedades, el Código de Comercio, el PGC y las normas desarrolladas por Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas.
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El auditor emitirá un informe de auditoría capaz de tener efectos a terceros sobre los estados financieros de la empresa, en función de la investigación realizada a modo de análisis, siguiendo los preceptos antes descritos.
Además, hay que destacar qué la Ley considera que este tipo de auditorías deberá ser llevado a cabo por un profesional cualificado que resulta independiente a la empresa sin ningún tipo de interés hacia ella, y deberá emplear métodos de revisión y verificación apropiados.
Sin embargo, tal y como decíamos en los puntos anteriores, como consecuencia del desarrollo económico social, la auditoría se ha dividido en distintas clases en función objeto de estudio y las técnicas que vayan a utilizarse para realizar el análisis.
Para ello encontramos los siguientes tipos de auditoría a modo general.
Clases de auditoría
¿Cuántos tipos de auditorías existen? Dependiendo de lo que se busque examinar y la forma en que se realiza podemos encontrar diferentes tipos de auditoría entre los que podemos encontrar:
- Auditoría externa o legal: es la tipología de auditoría más conocida popularmente y consiste en el análisis de las cuentas del balance anual de una empresa a través de un profesional auditor externo por requerimiento legal. Tiene efecto de inscripción en el Registro Mercantil.
- Auditoría interna: se lleva a cabo por los propios empleados del negocio, para investigar la validez de los métodos de operaciones y su coherencia con respecto a la política general de la empresa. Para ello se evalúan ciertos detalles que intervienen en los procesos y mecanismos internos. Esta clase de auditoría es una herramienta clave para el control interno y una vez finalizado el análisis emitirá un informe a la dirección o a órganos superiores del equipo, para evaluar posibles soluciones en referencia a los problemas encontrados.
- Auditoría operacional: este tipo de auditoría se desempeña por un profesional cualificado para ello y tiene como objetivo valorar la empresa y su gestión para aumentar la eficacia y la eficiencia, hacia una mejora importante en la productividad. No tiene por qué desarrollarse por alguien interno de la empresa, sino que la propia Dirección podrá contratar a un profesional especializado en ello. El auditor analizará el sistema y propondrá ideas con mejoras útiles.
- Auditoría de sistemas o especiales: en este grupo o clasificación de auditorías es un tipo de auditorías dirigidas a evaluar otro tipo de factores no económicos, como es el caso de la auditoría de software, entre otros muchos.
- Auditoría pública gubernamental: se desarrolla por el Tribunal de Cuentas gracias a las competencias adquiridas por la Ley Orgánica de 1984.
- Auditoría integral: esta auditoría evalúa por completo toda la información financiera, estructura de la organización, los sistemas de control interno, cumplimiento de leyes y objetivos empresariales para dar una visión global y certera del cumplimiento de la empresa.
- Auditoría forense: se realizan en las investigaciones criminales con el objetivo de esclarecer los hechos ocurridos.
- Auditoría fiscal: esta auditoría se realiza con el objetivo de velar por el cumplimiento de las leyes tributarias, para que las empresas y organizaciones paguen sus impuestos de forma correcta.
- Auditoría financiera: también denominada auditoría contable. Se encarga de examinar y revisar los estados financieros y la preparación de informes de acuerdo a normas contables establecidas.
- Auditoría de recursos humanos: se utiliza para hacer una revisión de la plantilla, las necesidades que posee la empresa y la gestión del talento. En esta área puedes contar con una auditoría de igualdad salarial o una auditoría de employer branding.
- Auditoría ambiental: en este formato de auditoría se analizan todas las actividades de la empresa para controlar e intentar reducir al máximo el impacto que poseen el medioambiente.
- Auditoría de igualdad o auditoria retributiva: La auditoría retributiva se utiliza para analizar y evaluar el sistema salarial de una empresa. Su objetivo principal es garantizar la igualdad de retribución entre hombres y mujeres en una organización. Se verifica que los conceptos retributivos registrados coincidan con lo estipulado en convenios y se identifican posibles diferencias salariales basadas en género.
- Auditoría de inteligencia artificial: La auditoría de inteligencia artificial se emplea para evaluar y garantizar el funcionamiento adecuado de sistemas basados en inteligencia artificial. Se verifica que los algoritmos y modelos de IA cumplan con los estándares de precisión, ética y seguridad. Esto es fundamental para asegurar la confiabilidad de los sistemas de IA, especialmente en áreas como la auditoría financiera, donde la precisión es crucial.
| Cuadro comparativo con la tipología de auditorías | |||
|---|---|---|---|
| Clases de auditorías | Objetivo | ||
| Auditoría externa | Analizar el balance anual | ||
| Auditoría interna | Evaluar la política general de la empresa | ||
| Auditoría operacional | Valorar la productividad e incrementarla | ||
| Auditoría de sistemas | Repasar los factores no económicos | ||
| Auditoría pública gubernamental | Revisión en base a la Ley Orgánica de 1984 | ||
| Auditoría integral | Analiza la información financiera y la estructura. | ||
| Auditoría forense | Esclarecer las investigaciones criminales | ||
| Auditoría fiscal | Velar por las leyes tributarias | ||
| Auditoría financiera | Analizar los estados financieros | ||
| Auditoría recursos humanos | Revisar las necesidades de la plantilla y la gestión del personal | ||
| Auditoría ambiental | Reducir el impacto que poseen en medio ambiente | ||
Aunque a priori muchas empresas todavía siguen considerando la auditoría como algo negativo, un informe al que temer, la realidad es bien distinta. El auditor es un profesional clave que puede ayudar a mejorar el rendimiento económico en los procesos del negocio, aumentando en productividad y eficacia.
Diferencias entre una auditoría interna y una auditoría externa
Una auditoría externa tiene la finalidad de analizar los procesos de la empresa para verificar el cumplimiento de normas relacionadas con su actividad. Se puede llevar a cabo por una empresa de forma externa, aunque esta puede realizarse por petición de los propios clientes, ha de comprobarse que la auditoría cumple ciertos cánones y requisitos de calidad. La diferencia es que una auditoría interna suele ser puesta en marcha casi siempre por la propia empresa, es decir, forma parte del control interno y puede realizarse con un servicio de contratación, o bien interno, o bien externo.
Los tipos de auditoría interna se dividen en tres grupos, lee e infórmate:
- Auditoría interna de calidad o norma ISO 9001: es la estándar internacional sobre el sistema de gestión de calidad.
- Auditoría interna medioambiental o norma ISO 14001: establece un listado de requisitos a nivel de seguridad medioambiental.
- Auditoría interna de seguridad laboral o norma ISO 45001: esta se rige por una normativa que regula los sistemas de seguridad y salud en el trabajo.
