En el umbral del 2024, la administración tributaria nos brinda un recurso invaluable: el calendario de impuestos diseñado para autónomos y pequeñas empresas. Este detallado compendio de fechas se presenta como la hoja de ruta esencial para sortear sanciones y recargos fiscales. En un escenario donde la anticipación y la meticulosidad son aliadas indispensables, este calendario no solo señala las fechas límite, sino que se erige como el socio confiable que nos guiará a través de las complejidades del sistema tributario.
Calendario de impuestos de enero
Aquí está un repaso de las fechas clave para el primer mes del año
Hasta el 2 de enero
- Autoliquidación del IVA (modelo 303) correspondiente a noviembre de 2023.
- Renuncia al régimen especial del criterio de caja para 2024, 2025 y 2026 (modelos 036/037).
Hasta el 22 de enero
- Comunicación de incorporaciones en diciembre, régimen especial del grupo de entidades (modelo 039).
- Presentación del modelo 111 para declarar e ingresar retenciones de IRPF del último trimestre de 2023.
Hasta el 30 de enero
- Renta fraccionada: presentación de modelos 130 o 131 para abonar el cuarto trimestre de 2023.
- Autoliquidación del IVA del cuarto trimestre de 2023 a través del modelo 303.
- Modelo 349 para detalles de operaciones intracomunitarias (informativo).
- Modelo 390 para la declaración recapitulativa anual en materia de IVA.
Hasta el 31 de enero
- Modelo 165: Declaración informativa de certificaciones individuales emitidas a socios o partícipes de entidades recién creadas.
- Modelo 179: Declaración trimestral de cesión de uso de viviendas con fines turísticos.
- Modelo 180: Resumen anual de rendimientos del arrendamiento de inmuebles urbanos.
- Modelo 182: Donativos, donaciones y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas.
- Modelo 184: Declaración informativa de entidades en régimen de atribución de rentas.
- Modelo 188: Rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización y seguros de vida.
- Modelo 190: Rendimientos del trabajo y actividades económicas, premios y ganancias patrimoniales.
- Modelo 233: Gastos en guardería.
- Modelo 270: Declaración de premios de lotería.
- Modelo 345: Anual de planes de pensiones, fondos de pensiones, planes de previsión asegurados, seguros de dependencia, etc
Calendario de impuestos de febrero
Estar al corriente de estos plazos es esencial para garantizar una gestión fiscal sólida y cumplir con las obligaciones tributarias de manera eficiente. La puntualidad es la llave para un año financiero exitoso.
Antes del 20 de febrero
- Autónomos y pequeñas empresas tienen hasta esta fecha para presentar los modelos 111 y 115 correspondientes a enero de 2024. El modelo 111 cubre las retenciones de IRPF practicadas a trabajadores, profesionales o empresarios, mientras que el modelo 115 aborda las retenciones del IRPF sobre alquileres urbanos.
- Debut del impuesto especial sobre envases de plástico no reutilizables, correspondiente a enero de 2024. La presentación de este impuesto, utilizando el modelo 592, es obligatoria por primera vez.
Hasta el 29 de febrero
- Declaración informativa anual de planes de ahorro a largo plazo a través del modelo 280.
- Presentación del modelo 303 para la autoliquidación de IVA correspondiente a enero de 2024 por parte de autónomos.
- Entrega de la declaración anual de operaciones con terceros, referente al ejercicio 2023, utilizando el modelo 347.
Calendario de impuestos de marzo
En el mes de marzo, las responsabilidades tributarias para autónomos y pequeñas empresas continúan marcando el compás del año fiscal.
Hasta el 20 de marzo
- Autónomos y pymes tienen como fecha límite para presentar los modelos 111 y 115 correspondientes a febrero de 2024.
- Aquellos que realizaron operaciones intracomunitarias en febrero deben presentar nuevamente la declaración recapitulativa a través del modelo 349.
- El Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables, correspondiente a febrero de 2024, debe ser abordado utilizando el modelo 592.
Calendario de impuestos de abril
En el mes de abril, las agendas fiscales de autónomos y pequeñas empresas se llenan de nuevas responsabilidades. Desde la declaración de valores y seguros hasta los primeros pagos fraccionados de la Renta y las declaraciones trimestrales, este mes requiere una atención meticulosa para asegurar el cumplimiento puntual con las obligaciones tributarias.
Hasta el 1 de abril
- La declaración informativa de valores, seguros y rentas del ejercicio 2022 se lleva a cabo mediante el modelo 189.
- Trabajadores por cuenta propia deben presentar el modelo de autoliquidación de IVA correspondiente a febrero de 2024 (modelo 303).
- La declaración informativa sobre bienes y derechos en el extranjero se completa utilizando el modelo 720.
Desde el 3 de abril hasta el 1 de julio
- Inicia el plazo para presentar por internet las declaraciones de la renta y el patrimonio, culminando el 1 de julio.
Hasta el 22 de abril
- Fecha límite para autónomos y pymes presentar los modelos 111 y 115 correspondientes a marzo de 2024.
- Primeros pagos fraccionados de la Renta del primer trimestre de 2024, a través de los modelos 130 para estimación directa y 131 para estimación objetiva.
- Pago a cuenta sobre el Impuesto de Sociedades, si se fracciona, para empresas con un volumen de operaciones superior a 6.010.121,04 euros anuales en 2023 (modelo 202).
- Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias de marzo de 2024 (modelo 349).
- Impuesto especial sobre envases de plástico no reutilizables: declaración mensual de marzo y declaración trimestral del primer trimestre (modelo 592).
Hasta el 30 de abril
- Trabajadores por cuenta propia deben presentar el modelo de autoliquidación de IVA correspondiente a marzo de 2024 (modelo 303)
Calendario de impuestos de mayo
En el marco del calendario fiscal, mayo emerge como un mes de relevancia para autónomos y pequeñas empresas.
Desde el 7 de mayo hasta el 1 de julio
- La Agencia Tributaria abre el periodo para presentar la declaración de Renta 2023 por vía telefónica.
Hasta el 20 de mayo
- Fecha límite para autónomos y pymes presentar los modelos 111 y 115 correspondientes a abril de 2024.
- Autónomos deben presentar el modelo de autoliquidación de IVA referente a abril de 2024 (Modelo 303).
- Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias correspondiente a abril de 2024 (Modelo 349).
- Abordar el Impuesto especial sobre envases de plástico no reutilizables, correspondiente a abril de 2024 (Modelo 592).
Calendario de impuestos de junio
Aprovechemos estas oportunidades para asegurar un cierre fiscal eficiente y estratégico.
Desde el 3 de junio hasta el 1 de julio
- A partir del 3 de junio de 2024, la Agencia Tributaria abre sus oficinas para todos los contribuyentes que deseen presentar la Renta en persona.
Hasta el 20 de junio
- Fecha límite para autónomos y pymes presentar los modelos 111 y 115 correspondientes a mayo de 2024
- Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias correspondiente a mayo de 2024 (Modelo 349).
- Abordar el Impuesto especial sobre envases de plástico no reutilizables, correspondiente a mayo de 2024 (Modelo 592).
Hasta el 26 de junio
- Fecha límite para presentar la declaración anual de la Renta y Patrimonio 2023 con resultado a ingresar con domiciliación en cuenta.
Calendario de impuestos de julio
Junio se presenta como un mes clave para la toma de decisiones fiscales y la presentación de declaraciones importantes.
Hasta el 1 de julio
- El 1 de julio es la finalización del plazo para presentar la declaración de la Renta del ejercicio 2023, con resultado a devolver, renuncia a la devolución, negativo y a ingresar sin domiciliación del primer plazo.
- Los autónomos deberán presentar el modelo de autoliquidación de IVA referente a mayo de 2024. Modelo 303.
Hasta el 22 de julio
- Fecha límite que tienen los autónomos y pymes para presentar los modelos 111 y 115 correspondientes a junio de 2024.
- Efectuar los pagos fraccionados de Renta a través del modelo 130 (estimación directa) y 131 (módulos).
- Autoliquidación del IVA del segundo trimestre de 2024. Modelo 303.
- Declaración-liquidación no periódica sobre el segundo trimestre de 2024. Modelo 304.
- Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Hay que presentar el modelo 349, referente a junio de 2024 y al segundo trimestre de 2024.
- Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Declaración mensual correspondiente a junio de 2024 y declaración trimestral correspondiente al segundo trimestre del año. Modelo 592.
Hasta el 25 de julio
- Es obligatorio entregar los modelos 200, 206 o 220 para todas las sociedades cuyo periodo impositivo coincida con el año natural.
- Declaración informativa anual de ayudas recibidas en el marco del régimen económico y fiscal de Canarias y otras ayudas de estado por contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o el Impuesto sobre la Renta de no Residentes sin establecimiento permanente. Modelo 282.
Hasta el 30 de julio
- Los trabajadores por cuenta propia deberán presentar el modelo de autoliquidación de IVA referente a junio de 2024. Modelo 303.
Calendario de impuestos de agosto
En el transcurso del mes de agosto, autónomos y pequeñas empresas se enfrentan a una serie de compromisos fiscales cruciales.
Hasta el 20 de agosto
- Fecha límite para autónomos y pymes presentar los modelos 111 y 115 correspondientes a julio de 2024.
- Abordar el Impuesto especial sobre envases de plástico no reutilizables correspondiente a julio de 2024 (Modelo 592).
Hasta el 30 de agosto
- Autónomos deben presentar el modelo de autoliquidación de IVA referente a julio de 2024 (Modelo 303).
Calendario de impuestos de septiembre
Con septiembre llegan nuevas responsabilidades fiscales, desde la declaración del IVA hasta la solicitud de devolución, requiriendo la atención cuidadosa de autónomos y pymes.
Hasta el 20 de septiembre
- Fecha límite para autónomos y pymes presentar los modelos 111 y 115 correspondientes a agosto de 2024.
- Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias, abarcando los meses de julio y agosto de 2024 (Modelo 349).
- Abordar el Impuesto especial sobre envases de plástico no reutilizables correspondiente a agosto de 2024 (Modelo 592).
Hasta el 30 de septiembre
- Trabajadores por cuenta propia deben presentar el modelo de autoliquidación de IVA referente a agosto de 2024 (Modelo 303).
- Solicitud de devolución del IVA soportado igual o superior a 400 euros, correspondiente al ejercicio 2023 (Modelos 360 y 361).
Calendario de impuestos de octubre
Con la llegada de octubre, autónomos y pymes se enfrentan a un conjunto de nuevas obligaciones fiscales.
Hasta el 21 de octubre
- Fecha límite para autónomos y pymes presentar los modelos 111 y 115 correspondientes a septiembre de 2024.
- Pagos fraccionados de Renta a través de los modelos 130 (estimación directa) y 131 (módulos).
- Pago a cuenta sobre el Impuesto de Sociedades, si se fracciona (Modelo 202).
- Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias para septiembre de 2024 y el tercer trimestre (Modelo 349).
- Autoliquidación del IVA del tercer trimestre de 2024 (Modelo 303).
- Declaración-liquidación no periódica sobre el tercer trimestre de 2024 (Modelo 309).
- Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias correspondiente a septiembre de 2024 (Modelo 349).
- Impuesto especial sobre envases de plástico no reutilizables: declaración mensual correspondiente a septiembre de 2024 y declaración trimestral del tercer trimestre del año (Modelo 592).
Hasta el 30 de octubre
- Autónomos deben presentar el modelo de autoliquidación de IVA referente a septiembre de 2024 (Modelo 303).
Hasta el 31 de octubre
- Declaración informativa de actualización de determinados mecanismos transfronterizos comercializables (Modelo 235).
- Solicitud de inclusión para el año 2025 en la CCT (Cuenta Corriente Tributaria): la renuncia se debe formular en el modelo de “Solicitud de inclusión/comunicación de renuncia al sistema de cuenta corriente en materia tributaria”.
Calendario de impuestos de noviembre
Noviembre se presenta como un mes de cierre y cumplimiento, marcando la finalización de compromisos tributarios y financieros para muchos autónomos.
Hasta el 5 de noviembre
- Autónomos que han optado por fraccionar el pago de la declaración de la Renta deben abonar la segunda y última cuota el 5 de noviembre de 2024.
Hasta el 20 de noviembre
- Fecha límite para autónomos y pymes presentar los modelos 111 y 115 correspondientes a octubre de 2024.
- Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias correspondiente a octubre de 2024 (Modelo 349).
- Abordar el Impuesto especial sobre envases de plástico no reutilizables correspondiente a octubre de 2024 (Modelo 592).
Calendario de impuestos de diciembre
Diciembre no solo marca el cierre fiscal del año, sino también la apertura a nuevos comienzos.
Hasta el 2 de diciembre
- Autónomos deberán presentar el modelo de autoliquidación de IVA referente a octubre de 2024 (Modelo 303).
Hasta el 20 de diciembre
- Fecha límite para autónomos y pymes presentar los modelos 111 y 115 correspondientes a noviembre de 2024.
- Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias correspondiente a noviembre de 2024 (Modelo 349).
- Abordar el Impuesto especial sobre envases de plástico no reutilizables correspondiente a noviembre de 2024 (Modelo 592).
- Pago a cuenta sobre el Impuesto de Sociedades, si se fracciona (Modelo 202).
